■ 조세특례제한법 시행규칙 [별지 제3호서식(1)] <개정 2015.3.13.>
일반연구 및 인력개발비 명세서 (앞쪽)
신청인	① 상호 또는 법인명	② 사업자등록번호
③ 대표자 성명	④ 생년월일
⑤ 주소 또는 본점 소재지 (전화번호: )
과세연도	년 월 일부터 년 월 일까지
해당 연도의 연구 및 인력개발비 발생 명세
구 분 계정 과목	자체 연구개발비
인건비	재료비 등	기 타
인원	금액	건수	금액	건수	금액
합 계		⑥		⑦		⑧
구 분 계정 과목	위탁 및 공동 연구개발비	인력개발비	맞춤형 교육비용	현장훈련 수당 등	총 계
건수	금액
합 계		⑨	⑩	⑪	⑫	⑬
연구 및 인력개발비의 증가발생액의 계산
⑭ 해당 과세연도 발생액	직전 4년 발생액 계 (+++)	. . ~ . . (직전 1년)	. . ~ . . (직전 2년)	. . ~ . . (직전 3년)	. . ~ . . (직전 4년)
직전 4년간 연평균발생액 (/4)		직전 3년간 연평균발생액 (++)/3		직전 2년간 연평균발생액 (+)/2
증가발생액 (2013년 -, 2014년 -, 2015년 이후 －)
공제세액
해당 연도 총발생 금액 공제	중소기업	대상금액(＝⑬)	공 제 율	공제세액
	25%
중소기업 유예기간 종료 이후 5년 내 기업	대상금액(＝⑬)	유예기간 종료연도	유예기간 종료 이후 년차	공 제 율	공제세액
			종료 이후 1~3년차 15% 종료 이후 4~5년차 10%
중견 기업	대상금액(＝⑬)	공제율	공제세액
	8%
일반 기업	대상금액(＝⑬)	공제율	공제세액
기본율	추가	계
	2%
증가발생금액 공제 (직전 4년간 연구ㆍ인력개발비가 발생하지 않은 경우 또는 <경우 공제 제외)	대상금액(＝)	공제율	공제세액	*공제율 －중소기업: 50% －중소기업 외의 기업: 40%
	%
해당 연도에 공제받을 세액	중소기업 (과 중 선택)
중소기업 유예기간 종료 이후 5년 내 기업 (과 중 선택)
중견기업(와 중 선택)
일반기업(와 중 선택)
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)
➎ 연구개발출연금 등 수령명세 (「조세특례제한법 시행령」 제8조제1항 단서 관련)
구분		정부출연금 교부처		관련 법령				수령일				수령금액			연구개발비로 지출하는 금액
➏ 연구소/전담부서/연구개발서비스업자 현황
구분	인정일 (고시일)		취소일		연구개발 인력
					계		연구전담요원				연구보조원			관리직원			기 타
					인원	금액	인원			금액	인원		금액	인원		금액	인원	금액
「조세특례제한법 시행령」 제9조제9항에 따라 위와 같이 일반연구 및 인력개발비 명세서를 제출합니다.
년 월 일
신청인									(서명 또는 인)
세무서장 귀하
작 성 방 법
1. "중소기업"이란 「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업을 말합니다. 2. "⑦ 재료비 등"란은 「조세특례제한법 시행령」 별표 6에 따른 자체연구개발비용 중 견본품ㆍ부품ㆍ원재료와 시약류 구입비를 적습니다. 3. "⑧ 기타"란은 「조세특례제한법 시행령」 별표 6에 따른 자체연구개발비용 중 연구ㆍ시험용 시설 임차(이용)비용을 적습니다. 4. "⑪ 맞춤형 교육비용"란은 「조세특례제한법」 제104조의18제1항에 따른 비용을 적습니다. 5. "⑫ 현장훈련수당 등"란은 「조세특례제한법 시행령」 제104조의17제3항에 따른 비용을 적습니다. 6. " 추가" 란은 해당 과세연도의 수입금액에서 연구ㆍ인력개발비가 차지하는 비율에 2분의 1을 곱한 비율(100분의 1을 한도로 합니다)을 적습니다. 7. ➎, ➏의 "구분"란에는 연구소ㆍ전담부서 또는 연구개발서비스업자를 적습니다.(연구소와 전담부서가 2개 이상인 경우 각각 구분하여 작성합니다) 8. "➎ 연구개발출연금 등 수령명세"는 「조세특례제한법 시행령」 제8조제1항 각 호에 따른 출연금 등의 수령명세와 연구개발비로 지출하는 금액을 적습니다. 9. "➏ 연구소/전담부서/연구개발서비스업자 현황"은 「조세특례제한법 시행규칙」 제7조제1항에 따른 연구소ㆍ전담부서 또는 연구개발서비스업자의 현황과 연구ㆍ인력개발비 세액공제를 적용받는 인건비를 구분하여 적습니다.

■ 조세특례제한법 시행규칙 [별지 제3호서식(2)] <개정 2012.2.28>
신성장동력산업 및 원천기술 연구개발비 명세서
신청인		① 상호 또는 법인명									② 사업자등록번호
		③ 대표자 성명									④ 생년월일
		⑤ 주소 또는 본점 소재지 (전화번호: )
과세연도					년 월 일부터 년 월 일까지
신성장동력산업 연구개발비 발생 명세
구 분 기술명			계정과목		자체 연구개발비					위탁 및 공동 연구개발비			합계
					인건비	재료비 등
합 계					⑥	⑦				⑧			⑨
원천기술 연구개발비 발생명세
구 분 기술명			계정과목		자체 연구개발비					위탁 및 공동 연구개발비			합계
					인건비	재료비 등
합 계					⑩	⑪				⑫			⑫
공제세액
해당 연도에 공제받을 세액			중소기업	⑬ 대상금액(＝⑨+⑫)				⑭ 공 제 율				⑮ 공제세액
								30/100
			중소기업 외의 기업	대상금액(＝⑨+⑫)				공 제 율				공제세액
								20/100
「조세특례제한법 시행령」 제9조제9항에 따라 명세서를 제출합니다.
년 월 일
신청인							(서명 또는 인)
세무서장 귀하
첨부서류	- 신성장동력산업 및 원천기술 분야별 대상기술 연구개발계획서 - 전담부서의 조직ㆍ직원 현황 및 연구요원의 자격을 증명하는 서류 - 연구요원 등의 전담부서 근무시간을 확인할 수 있는 서류(일반연구개발업무와 신성장동력산업ㆍ원천기술연구개발업무를 구분하여 표시합니다) - 연구요원 등의 급여지급 명세서 - 연구개발업무에 사용하는 견본품ㆍ부품ㆍ원재료ㆍ시약류 구입 명세서 및 세금계산서 사본 - 일반연구ㆍ인력개발비와 신성장동력산업ㆍ원천기술연구개발비의 구분경리 명세 - 그 밖에 신성장동력산업 및 원천기술 분야별 대상기술임을 증명하는 서류													수수료 없음
※ “중소기업”이란「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업을 말합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]